Gå til hovedinnhold
  • Privat
  • Bedrift
  • Akademikerne Pluss
  • Private Banking
  • LC&I
  • Nyheter
Danske Bank
  • Om Private Banking

    Om Private Banking

    • Family office
    • Private Bankere
  • Fordeler

    Formuesplanlegging

    • Wealth Planner
    • Generasjonsskifte
    • Pensjon
    • Next Generation Academy

    Finansiering

    • Boliglån og øvrig finansiering

    Øvrige fordeler

    • Events og webinarer
    • Kort
    • Concierge service
    • VIP-Kundesenter

    Partnere

    • Akademikerne Plus
    • Tryg Forsikringer

    Nettverk

    • The Hub
  • Kort & tjenester

    Formuesforvaltning

    Mobile tjenester

    • Nettbank
    • Mobilbank
    • Mobil-ID

    Skatt, arv og generasjonsskifte

    • Skatteadvokatene
    • Temasider
    • Maler
    • Webinarer skatteadvokatene

    Kort og tjenester

    • World Elite Mastercard
    • Reise og avbestillingsforsikring
  • Kundeservice
  • Bli kunde

Privat

  • Nettbank
  • Billån Minside

Bedrift

  • District
  • Nettbank Bedrift
  • Digital signering
  • OneTrader
  • Danica Bedriftsportal
  • Revisorportalen
  • Corporate Expense Manager
  • Privat
  • Bedrift
  • Akademikerne Pluss
  • Private Banking
  • LC&I
  • Nyheter
  • Om Private Banking
    • Om Private Banking

    • Family office
    • Private Bankere
  • Fordeler
    • Formuesplanlegging

    • Wealth Planner
    • Generasjonsskifte
    • Pensjon
    • Next Generation Academy
    • Finansiering

    • Boliglån og øvrig finansiering
    • Øvrige fordeler

    • Events og webinarer
    • Kort
    • Concierge service
    • VIP-Kundesenter
    • Partnere

    • Akademikerne Plus
    • Tryg Forsikringer
    • Nettverk

    • The Hub
  • Kort & tjenester
    • Formuesforvaltning

    • Mobile tjenester

    • Nettbank
    • Mobilbank
    • Mobil-ID
    • Skatt, arv og generasjonsskifte

    • Skatteadvokatene
    • Temasider
    • Maler
    • Webinarer skatteadvokatene
    • Kort og tjenester

    • World Elite Mastercard
    • Reise og avbestillingsforsikring
  • Kundeservice
  • Bli kunde
  • Chat
  • Finn oss
    Bergen
    Finanssenter Vest-Norge 1,
    Christian Michelsens gt 6B,
    N-5012 Bergen

    Oslo
    Finanssenter Østlandet,
    Bryggetorget 4,
    N-0250 Osolo,
    Stavanger
    Finanssenter Sørvest-Norge,
    Løkkeveien 107,
    N-4005 Stavanger

    Trondheim
    Finanssenter Midt- og Nord-Norge,
    Søndregt. 15,
    N-7466 Trondheim
  • Ring oss

    For alle henvendelser kontakt oss på:

    +47 987 05522
      Man-tor 08 - 21
      Fre 08 - 18
      Lør: 10 - 15
      Søn: 15 - 20

    Telefonsamtaler kan bli tatt opp og lagret til bruk for dokumentasjon og sikkerhet.

  • Skriv til oss

    Private Banking og Family office


    Kontakt oss

  • Trykk enter for å se alle resultatene
    Mest søkte sider
    Logg deg på NettbankMasterCardBoliglånBillånMitt IBAN-nummer
    få hjelp
    Logg deg på NettbankTil kundeservice
    Finn oss
    Nærmest deg

    Se flere detaljer
    Mest søkte sider
    Logg deg på Nettbank MasterCardBoliglån BillånMitt IBAN-nummer
    9. des. 2022–Markedsmateriell– min. LESETID

    Skattegrep før nyttår 2022

    Det nærmer seg nytt år og som før er det noen grep du kan ta som kan redusere skatten din i år, eller neste år. Her er noen tips fra skatteadvokatene i Danske Bank.

    Hvilke grep kan man ta for å kutte skatten?

    • En enkel måte å redusere personlig formuesskatt på er å gi bort deler av formuen. På den måten flytter du kanskje formuesskatteregningen over til andre familiemedlemmer, men normalt vil voksne barn som mottar gaver være i en startfase av livet og derfor ha lån som gjør at de ikke har positiv netto formue. Er barna yngre og skal begynne å studere er det annerledes. Da bør man også ta hensyn til formuesgrensen som gjelder for å få fullt stipend hos Lånekassen. Grensen for 2022 er kr 454 075 og har studenten netto formue som overstiger dette vil vedkommende ikke få fullt stipend. Dette kontrolleres av Lånekassen hvert år opp mot studentens skattemelding året før.

      Formuesskatten beregnes av netto formue, som er summen av alle eiendeler du har fratrukket gjeld. Først når netto formuen overstiger mNOK 1,7 må du betale 0,95 % (1% i 2023) formuesskatt av alt over opptil 20 MNOK. Har du netto formue som er høyere enn mNOK 20 må du betale 1,1 % formueskatt på alt over. Husk at ektefeller til sammen har et bunnfradrag på mNOK 3,4.

    • Regjeringen har økt aksjeskatten fra 35,2 % til 37,84 % med virkning fra den 6. oktober 2022. Det er med andre ord for sent å tilpasse seg denne skatteøkningen. Det kan likevel være greit å være oppmerksom på at gevinster og tap skal skatterapporteres i det året salget skjer. Har du noen aksjer med urealisert gevinst og noen aksjer med urealisert tap, kan det være smart å selge tapsaksjene før nyttår og gevinstaksjene etter nyttår. På denne måten vil du få fradrag for tapet i 2022 mens gevinsten vil bli skattepliktig først i 2023. Skattesatsen er den samme, men du vil oppnå den økonomiske fordelen det er å få skattefradraget tidligere (2022) og gevinsten tilsvarende senere (2023). Husk uansett at det å tidfeste et fradrag eller en inntekt kan være fornuftig, men normalt bør også andre forhold som risiko og vekstmuligheter vektlegges mer når aksjer vurderes solgt.

      Dersom du eier aksjer gjennom en aksjesparekonto (ASK), så må du enten avslutte kontoen eller ta mer penger ut av kontoen enn det du satte inn for at aksjer eid gjennom en ASK skal komme til fradrag eller gevinstbeskattes.

    • Skal du selge bolig eller hytte, og enten kjøpe ny eller bare beholde pengene, må du først og fremst være oppmerksom på reglene for å kunne selge bolig og hytte skattefritt. Bolig må eies og brukes i mer enn 1 år for at en eventuell gevinst skal bli skattefri. For hytter er eier- og brukskravet mer enn 5 år før en eventuell gevinst ved salg kan bli skattefri. I tillegg bør du være oppmerksom på at både boliger og hytter verdsettes lavt når de skal medtas i skattemeldingen som del av din formue. Begge objektene verdsettes til maksimalt 25% av markedsverdien, og mange hytter verdsettes betydelig lavere. Det innebærer at hvis du selger før årsskiftet, så vil pengene for oppgjøret stå på konto per 31.12 og derfor kunne øke formuesskattegrunnlaget ditt med det 4 dobbelte.

      Venter du derimot med å selge til etter nyttår, vil du ha god tid til å finne deg ny bolig eller hytte uten at formuesskatten økes som nevnt. Velger du ikke å reinvestere i ny bolig eller hytte, så vil salg i 2023 i det minste utsette formueskatteøkningen din med 1 år.

      Det kan virke litt rart at formuesskatten blir forskjellig alt ettersom du har pengene i banken eller investert i en bolig eller en hytte, men dette er et resultat av verdsettelsesrabatten som gjelder for boliger og hytter. Kontanter medregnes derimot krone for krone når formuesskattegrunnalaget skal fastsettes, med unntak av inntil kr 3 000 som du kan ha i kontanter eller tilsvarende hjemme. Merk også at formuesskattegrunnlaget fastsettes ved utgangen av inntektsåret.

    • Leier du ut mindre enn halvparten av bolig som du bor i selv, regnet etter utleieverdien, så er denne inntekten skattefri. I kommuner som har eiendomsskatt og bunnfradrag i eiendomsskattegrunnlaget som er knyttet opp mot antallet boenheter, vil du også kunne nyte godt av to bunnfradrag når eiendomsskatten skal fastsettes. Dette gjelder blant annet for Oslo, og innebærer at kjøp av bolig med utleieenhet kan gi flere økonomiske fordeler.

      Leier du ut boligen din gjennom AirBnB eller andre plattformer, og leieperioden er under 30 dager (såkalt korttidsutleie), vil disse leieinntektene også være skattefrie så lenge de ikke overstiger kr 10 000. Overstiger leieinntektene kr 10 000 blir 85 % av overskytende inntekt skattepliktig med 22 % skatt. I praksis vil en leieinntekt på kr 50 000 utløse kr 7 480 i skatt (50 000 – 10 000 = 40 000 x 85 % x 22 % skatt). Leier du ut hytte som du i stor grad bruker selv, vil også de første kr 10 000 i leieinntekt være skattefrie. På samme måte som ved korttidsutleie av bolig vil 85 % av alt over kr 10 000 i leieinntekt bli skattepliktig med 22 % skatt.

      Har du flermannsbolig (bolig med flere enn 2 boenheter) eller en hytte som leies ut hele året, vil alle leieinntektene være skattepliktig. Husk at skattepliktige utleieinntekter beregnes etter en nettometode, det vil si at du får fradrag for utgifter som kan knyttes til utleieaktiviteten.

    • Fra og med 2023 er skattefradraget for BSU-sparing halvert, men for 2022 er denne gavepakken til unge fortsatt veldig god. Er du 33 år eller yngre, så kan du spare inntil kr 27 500 på egen BSU-konto. Dersom din inntekt er på kr 88 000 eller mer, kan du ved å BSU-spare kr 27 500 få et skattefradrag på hele kr 5 500.

      Har du ikke råd til å spare maksbeløpet, så kan du spare mindre og likevel få 20 % i skattefradrag. Og merk deg ordet skattefradrag; Et skattefradrag er et fradrag som gjøres mot den skatten du skulle ha betalt dette året. Dette i motsetning til de fleste andre fradrag som er såkalte inntektsfradrag og kun kommer til fradrag mot positiv inntekt.

    • Hvis du får noen til å hjelpe deg med arbeid på egen bolig eller hytte så kan du betale vedkommende inntil kr 6 000 for tjenesten uten at det utløser arbeidsgiveravgift, forskuddstrekk eller skatt for mottaker. Forutsetningen er at den som mottar betalingen for arbeidet ikke er næringsdrivende.

      Tilsvarende gjelder for andre tjenester utenfor hjemmet; da er grensen på kr 1 000.

    • Gir du gave til en frivillig organisasjon som står oppført på listen over organisasjoner som kan motta gaver med skattefradrag, så kan du fradragsføre gaven. Pengegaven må være på minst kr 500 og maksimum kr 25 000. Du må oppgi ditt fødselsnummer til giver for at 22 % av gaven skal kunne redusere skatteregningen din tilsvarende. Fradraget skal være forhåndsutfylt i din personlige skattemelding.

    • Frikort får du automatisk fra det året du fyller 13 år. Et frikort er et skattekort som viser at arbeidsgiver kan utbetale hele lønnen til deg uten å trekke skatt så lenge du ikke tjener mer enn kr 65 000 i løpet av et år.

    • IPS har vært en omdiskutert pensjonsspareordning, dels fordi den ikke er så gunstig og dels fordi pengene som spares blir bundet på konto frem til du blir 62 år. I 2022 kan du spare inntil kr 15 000 og få redusert skatten med kr 3 300 (15 000 x 22 % skatt). Pengene som står på en IPS-konto er også fritatt fra formuesskatt og du må ikke betale skatt av avkastningen du eventuelt har i spareperioden. Det er først når pengene skal utbetales som pensjon du må betale skatt. Da skattlegges alt som kommer til utbetaling, og det med samme skattesats for alminnelig inntekt (22 % i dag).

    • Innehavere av enkeltpersonforetak (EPF), også kalt selvstendig næringsdrivende, kan spare til pensjon etter innskuddspensjonsloven. Den som har et EPF kan spare inntil 7 % av personinntekt mellom 1 G og 12 G. G er forkortelse for Grunnbeløpet, og er per 1. mai 2022 kr 111 477. Det fine med denne ordningen er at spart beløp kommer til fradrag i virksomhetsinntekten som innebærer at både trinnskatt, trygdeavgift og alminnelig inntekt reduseres tilsvarende. Ordningen er med andre ord veldig fordelaktig for et EPF og innehaveren.

      Ordningen er foreslått utvidet fra 2023 slik at den også gjelder sparing fra første krone og ikke bare sparebeløp mellom 1 G og 12 G.

    • Driver du et EPF som selvstendig næringsdrivende kan det være fornuftig å kjøpe driftsmidler som kan avskrives før 31.12. Et driftsmiddel til bruk i virksomheten, som f. eks. en bil eller en kostbar maskin som koster mer enn kr 15 000 kan avskrives i henhold til reglene om saldoavskrivning (utgiftsføres).

      Det innebærer at utgiftene forbundet med driftsmiddelet kommer til fradrag i takt med at bilen eller maskinen taper seg i verdi. Tas bilen eller maskinen i bruk på denne siden av årsskiftet kan du dermed fradragsføre deler av kostnadene. Kjøpes bilen eller driftsmiddelet etter at nyttårsrakettene har gått i været, kan driftsmiddelet først saldoavskrives fra og med 2023.

      Retten til å driftsmiddelet over saldo i 2022 eller 2023 bør nok ikke være avgjørende for når du kjøper utstyr, men det kan være greit å være oppmerksom på.

    • Skattebetalere som investerer i oppstartsselskaper kan få fradrag for det de investerer i oppstartsselskapet. Fradraget innrømmes i alminnelig inntekt på lik linje med andre inntektsfradrag. Det innebærer at effekten av investeringen reduserer skatteregningen med 22 % av investert beløp. Minstebeløpet som må investeres er kr 30 000 og maksimalt mNOK 1 per år. Investoren eller dennes nærstående må ikke være eller ha vært aksjonær i selskapet tidligere og investoren må eie aksjene i minst 3 år etter året for erverv. I eierperioden kan investoren ikke motta utdelinger i forbindelse med kapitalnedsettelser eller utbytte.

      Det stilles også krav til aksjeselskapet det investeres i. Selskapet må ha annen aktivitet enn passiv kapitalforvaltning, være 6 år eller yngre, ha færre enn 25 ansatte, driftsinntekter på maksimum mNOK 40, balansesum på maksimum mNOK 40, samt at selskapet må ha et årlig lønnsgrunnlag på minimum kr 400 000. Investert beløp mv. må rapporteres i selskapets aksjonærregisteroppgave (RF-1086).

      For investorer som ønsker å investere i oppstartsselskaper ser vi at maksimalt tap knyttet til investeringen reduseres betydelig på grunn av fradragsretten. Under forutsetning av at investorer kommer inn under vilkårene for investering i oppstartsselskaper, vil en investering på kr 200 000 i verste fall ende med et tap for investor på kr 80 320. Det skjer ved at investoren først kan kreve fradrag for 22% av investert kapital (kr 44 000) ved kjøp av aksjer gjennom særordningen. Går selskapet konkurs eller avvikles uten utbetaling til aksjonærene, vil investoren kunne føre hele investeringen til fradrag i skattemeldingen på nytt som aksjetap (kr 200 000 x 1,72 = 344 000). Dette gir et skattefradrag på ytterligere kr 75 680 (22 %). I resultat innebærer det at investoren får en samlet reduksjon av sin skatteregning med kr 119 680, og dermed et maksimalt tap på kr 80 320 etter skatt.

      Denne ordningen er gunstig og skal motivere investorer til å investere i oppstartsselskaper.

    Innholdet er utarbeidet av Skatteadvokatene i Danske Bank og er kun ment som generell informasjon, er ikke uttømmende og erstatter ikke individuell rådgivning. Vi anbefaler at du vurderer konkrete spørsmål i samråd med ekstern advokat eller rådgiver.

    Flere skattenyheter


    Nyheter

    Akjsonærregisteroppgave 2022 - husk fristen!

    Hvert år må Aksjonærregisteroppgaven fylles ut og sendes inn med skatteopplysninger som gjelder selskapets aksjonærer. Leverer du for sent, kan det bli dyrt.

    Les mer om akjsonærregisteroppgaven

    Nyheter

    Skatteendringer fra 2023

    Sittende regjering har hatt god tid til å gjøre endringer i skattereglene siden de tiltrådte 14. oktober 2021. Her får du en oversikt over de viktigste skatteendringene.

    Les mer om skatteendringene

    Nyheter

    Forslag til endringer i skatte- og avgiftsreglene

    Skatteutvalget, ved Ragnar Torvik, la 19.12.2022 frem sin utredning om det norske skattesystemet. Her får du en oppsummering, samt skatteadvokatenes umiddelbare refleksjoner.

    Les skatteutvalgets forslag

    Bli Private Banking kunde i Danske Bank

    Bli kunde

    For kunder

    • Om Private Banking
    • Legitimasjon og dokumentasjon
    • Priser og vilkår - World Elite
    • Priser og vilkår - Premium
    • Kostnadoversikt
    • IT sikkerhet

    Om oss

    • Karriere
    • Presse
    • Om konsernet
    • Bærekraft
    • Åpenhetsloven

    Øvrig informasjon

    • Private Banking nyheter
    • MiFID II
    • GDPR - Dine personopplysninger

    Kontakt og support

    • Kontakt Private Banking
    • Teknisk support
    • Vanlige spørsmål og svar
    • Spørsmål, ros, og klager
    • Whistleblowing
      • Om Private Banking
      • Legitimasjon og dokumentasjon
      • Priser og vilkår - World Elite
      • Priser og vilkår - Premium
      • Kostnadoversikt
      • IT sikkerhet
      • Karriere
      • Presse
      • Om konsernet
      • Bærekraft
      • Åpenhetsloven
      • Private Banking nyheter
      • MiFID II
      • GDPR - Dine personopplysninger
      • Kontakt Private Banking
      • Teknisk support
      • Vanlige spørsmål og svar
      • Spørsmål, ros, og klager
      • Whistleblowing
    Danske Bank tilbyr ikke investeringsrådgivningstjenester («investeringsrådgivningstjenester») eller ordreutførelse i verdipapirer og andre verdipapirmeglings- og handelstjenester («meglertjenester») til amerikanske personer, slik dette er definert nedenfor, og materialet på dette nettstedet er ikke tiltenkt å distribueres til eller benyttes av slike amerikanske personer. Det er ingenting i materialet på dette nettstedet som skal oppfattes som et tilbud om investeringsrådgivnings- eller meglertjenester overfor en amerikansk person.

    Når det gjelder investeringsrådgivningstjenester, er en amerikansk person en fysisk person som er bosatt i USA; eller et selskap eller et interessentskap som er registrert eller organisert i USA, men ikke en filial eller agent av en amerikansk person lokalisert utenfor USA og som opererer ut fra gyldige forretningsgrunner og er engasjert og regulert som et forsikringsselskap eller bank; eller en filial eller agent av et utenlandsk foretak lokalisert i USA; eller en trust hvor formues forvalteren er en amerikansk person, med mindre en ikke-amerikansk person har eller deler investeringsbeslutningsmyndighet; eller et bo som en amerikansk person er bestyrer eller forvalter av, med mindre boet er regulert av utenlandsk lov og hvor en ikke-amerikansk person har eller deler investeringsbeslutningsmyndighet; eller en ikke-diskresjonær konto hvor kunden har investeringsbeslutningsmyndighet og som innehas til gunst for en amerikansk person; eller en konto hvor megler har investeringsbeslutningsmyndighet og innehas av en amerikansk megler eller person med betrodd verv, med mindre den innehas til gunst for en ikke-amerikansk person; eller ethvert foretak som er organisert eller registrert for å omgå amerikanske verdipapirlover. Begrepet «amerikansk person» omfatter ikke personer som ikke var i USA på tidspunktet vedkommende ble investeringsrådgivningskunde for Danske Bank.

    Når det gjelder meglertjenester, er en amerikansk person en kunde som befinner seg i USA, med unntak av en kunde som var bosatt utenfor USA på det tidspunktet hans eller hennes forhold til Danske Bank ble innledet og som – når vedkommende befinner seg i USA – verken er (i) amerikansk statsborger (inkludert person med dobbelt statsborgerskap i USA og et annet land), (ii) lovlig bosatt i USA (dvs. «green card»-innehaver), eller (iii) en person som under andre omstendigheter oppholder seg i USA annet enn på midlertidig basis.

    Danske Bank A/S driver virksomhet i Norge via sin norske filial og har tillatelse til å drive finansieringsvirksomhet og verdipapirforetak i Norge. Danske Bank er under tilsyn av det danske Finanstilsyn og av det norske Finanstilsynet. Hovedadresse i Norge er Søndre Gate 15, 7466 Trondheim. Tlf Privat 987 08540, Bedrift 987 06030, fax 810 00 901, Swift: DABANO22, Org.nr: 977074010.

    Telefonsamtaler kan bli tatt opp og lagret til bruk for dokumentasjon og sikkerhet

    Ved spørsmål om hvordan vi behandler dine personopplysninger er du velkommen til å ta kontakt med Danske Bank-konsernets personvernsfunksjon, Holmens Kanal 2-12, 1092 København K, Danmark, e-post: dpofunction@danskebank.com

    Copyright ©2008 - Danske Bank Group. Les Vilkår for bruk og Behandling av opplysninger og cookies og Bankens personvernserklæring ved besøk på dette nettstedet.

    Danske Bank

    Bruk vår Mobilbank app

    App Logg inn

    Eller velg tjeneste

    Velg tjeneste
    • Chat
      Mandag - fredag kl. 08 - 18 Lørdag: 10 - 15 Søndag: 15 - 20 Start Chat
    • Oslo
      Finanssenter Østlandet,
      Bryggetorget 4,
      N-0250 Oslo
      Trondheim
      Finanssenter Midt- og Nord-Norge,
      Søndregt. 15,
      N-7466 Trondheim
    • For alle henvendelser kontakt oss på:

      +47 987 05522

      Man-fre: 08 - 18
      Lør: 10 - 15
      Søn: 15 - 20

      Telefonsamtaler kan bli tatt opp og lagret til bruk for dokumentasjon og sikkerhet.

    • Private Banking og Family office

      Kontakt oss

    Danske Banks bruk av informasjonskapsler og behandling av personopplysninger

    Vi bruker data fra våre egne informasjonskapsler og fra tredjeparts informasjonskapsler. Vi bruker informasjonskapsler og behandler personopplysninger med det formål å huske innstillingene dine, forbedre tjenestene våre, måle trafikk, vise deg relevante meldinger (inkludert profilering) og spore din bruk av nettstedet vårt. Du kan velge å godta vår bruk av alle informasjonskapsler, eller klikke på innstillinger for informasjonskapsler for å godta vår bruk av funksjonelle, statistiske informasjonskapsler, informasjonskapsler for markedsføring, eller bare nødvendige informasjonskapsler. Samtykket ditt omfatter både bruk av informasjonskapsler og behandling av personopplysninger. For mer informasjon klikker du på bruk av informasjonskapsler og behandling av personopplysninger. Hvis du vil lese mer om hvordan du trekker tilbake samtykke, klikker du på koblingen til retningslinjer for informasjonskapsler nederst på nettstedet vårt.