Ikke gå i «får-igjen-på-skatten-fella». Ifølge Skatteetaten ligger det an til at 2,9 millioner nordmenn får igjen hele 45 milliarder. I den forbindelse er det viktig å være oppmerksom på at det gjøres like mange feil i skattemeldingen til de som har skatt til gode, som for de som får restskatt (baksmell).

Det er med andre ord ingen grunn til å sjekke skattemeldingen i mindre grad fordi man har penger til gode. Oppfordringen blir derfor uavhengig av restskatt eller penger til gode: Sjekk skattemeldingen nøye! Husk at det er dine skattepenger som eventuelt blir utbetalt som et tilgodebeløp fordi du har trukket for mye skatt gjennom fjoråret. Dette er ikke en gave fra staten.

Formuesverdi på bolig er viktig å kontrollere. Mange bryr seg lite om formuesskattegrunnlaget på boligen fordi de uansett ikke er i formuesskatteposisjon. De har med andre ord gjeld som overstiger de skattemessige formuesverdier når bolig og fritidsbolig er korrigert med verdsettelsesrabatter.

Det er først når skattebetaler har netto formue (formue fratrukket gjeld) som overstiger 1,7 MNOK at han må betale formuesskatt med 0,95 % av nettoformue mellom 1,7 MNOK og 20 MNOK, og 1,1 % av alt over 20 MNOK. Det mange skattytere lett kan glemme, er at hele 104 av 356 kommuner benytter Skatteetatens formuesverdi for fastsettelse av eiendomsskatt. I disse 104 kommunene vil en for høy formuesverdi på boligen også gi en for høy eiendomsskatt. Sjekk derfor at formuesverdien på boligen din er korrekt og ikke satt for høyt.

Arbeidsreiser må du selv føre i skattemeldingen. Beløpsgrensen du må komme over for å kunne fradragsføre reiseutgifter er for 2022 redusert til kr 14 000, fra kr 23 900 i 2021. I praksis innebærer dette at langt flere vil ha beregnede reiseutgifter som de kan fradragsføre i skattemeldingen. Fradraget vil imidlertid først ha effekt på skatteregningen når en arbeidstaker har beregnede reiseutgifter som overstiger kr 14 000. Er beregnede reiseutgifter lik f.eks. kr 29 000, vil skatteregningen reduseres med kr 3 300 (kr 29 000 – kr 14 000 = kr 15 000 x 22 %).

Kilometersatsen for å beregne reisefradraget er også økt, fra kr 1,56 i 2021 til kr 1,65 i 2022. Slik vil de beregnede kostnader bli høyere, noe som igjen vil føre til at flere nå kan benytte seg av reisefradraget.
Viktigst; det reduserte minstebeløpet vil medføre at langt flere har krav på fradrag for reiseutgifter til og fra jobb. Dette må du selv fylle ut i skattemeldingen.

Et annet forhold som også skal hensyntas når man beregner reiseutgifter til og fra jobb er antall dager man faktisk er på jobb. Har man stor grad av hjemmekontor vil antallet dager med hjemmekontor trekkes fra i beregningsgrunnlaget. På Skatteetatens sider kan man på siden "Beregn reisefradrag for reiser mellom hjem og jobb" legge inn hjemmeadresse, jobbadresse, antall dager du har reist til og fra (230 arbeidsdager er det normale), og på den måten få svar på om du har krav på reisefradrag og hvor mye som kan føres til fradrag i skattemeldingen.

Utgifter til pass og stell av barn er viktig å sjekke for de som har små barn. Har du barn som er 11 år eller yngre i 2022 kan du få fradrag for utgifter til barnehage, dagmamma, skolefritidsordning og idrettsfritidsordning samt andre idretts-, teater-, korpsmusikk-, barnekor- eller kulturskoleordninger som erstatter skolefritidsordningen. Fradrag kan også kreves for kjøring til og fra denne type aktiviteter med kr 1,65 per kilometer. Hvis besteforeldre eller andre passer barna i den perioden de ellers ville kunne gått på en skolefritidsordning, og foreldrene betaler for dette, vil også disse utgiftene være fradragsberettiget.

Dersom utgifter som du har betalt til barnevakt benyttes til fradrag, er det smart å dokumentere disse i form av en kvittering. Betales det mer enn kr 10 000 i året for «barnevakt», må også betalingen skje over bank for å kunne fradragsføres. Merk også at det maksimalt kan kreves fradrag med inntil kr 25 000 kroner for 1 barn og kr 15 000 for hvert av barna utover dette. Har foreldrene 3 barn som alle er under 12 år i fjor, vil de kunne kreve fradrag med inntil kr 55 000. Fradraget fordeles automatisk 50/50 mellom foreldre, men kan fordeles fritt mellom foreldrene dersom de ønsker det.

I praksis er det særlig foreldre som har barn i 9-11 års alderen som bør sjekke foreldrefradraget nøye, og som ikke benytter seg av offentlige tilbud som de betaler for, eksempelvis ASK/SFO eller barnehage. Benyttes slike tilbud, så skal normalt kostnadene være innrapportert til Skatteetaten fra før, og foreldrefradraget helt eller delvis være forhåndsutfylt i skattemeldingen.

For skattepliktige inntekter fra utleiebolig, så er det kun nettoinntekten som er skattepliktig. Nettoinntekten kommer man frem til ved å ta samlede leieinntekter og trekke fra alle relevante utgifter. Utgifter som er aktuelle å trekke fra kan være: kommunale utgifter som eiendomsskatt, vann og avløp, renovasjonskostander, forsikring, utgifter til depositumskonto, samt eventuelle vedlikeholdskostnader. Det er videre viktig å skille mellom vedlikeholdsutgifter og påkostninger. Vedlikeholdsutgifter kan utgiftsføres fortløpende, mens påkostninger må aktiveres og kommer først til fradrag i forbindelse med en eventuell gevinstberegning ved salg.

Bruk gjerne Skatteetatens sin veileder for å finne ut hvilke utgifter som du kan fradragsføre.

Gjeldsrentefradraget er også viktig å være oppmerksom på. Ektefeller kan fordele rentefradraget mellom seg som de ønsker. Samboere, kausjonister og andre medlåntakere må derimot fordele gjeld og gjeldsrenter i forhold til hvem som er ansvarlig for gjelden. Og husk: Det gis kun rett til rentefradrag for de gjeldsrenter som gjelder den gjeld som er din. Du kan ikke kreve skattefradrag for gjeldsrenter som du frivillig har betalt for andres gjeld.

Salg av arvet bolig eller fritidsbolig vil i mange tilfeller ikke gi skattepliktig gevinst på arvingenes hand dersom boligen/fritidsboligen selges kort tid etter arvefallet. Årsaken er at arvingene kan få oppjustert sin inngangsverdi på eiendommen til markedsverdi dersom foreldrene selv kunne solgt eiendommen skattefritt. Dette innebærer at det kun er verdistigning i arvingenes egen eiertid som blir skattepliktig. Selges eiendommen kort tid etter overtagelse vil det som regel ikke være snakk om store verdiendringer i perioden mellom overtagelse og salg.

Mange gleder seg kun over at pengene ved salget kan mottas skattefritt, og glemmer at de i tillegg kan fradragsføre alle utgifter i forbindelse med salget. Aktuelle utgifter kan være vask, vedlikehold og megleromkostninger som fort kan bli på kr 100 000 eller mer og som derfor vil redusere skatteregningen med kr 22 000 i dette tilfellet (kr 100 000 x 22 %).

Personfradraget er et fradrag som alle skattebetalere får automatisk. Det forutsetter likevel at man har inntekter slik at dette fradraget faktisk gir en effekt på skatteregningen. Hvis den ene ektefellen enten ikke har inntekter, eller har veldig lave inntekter, kan det være fordelaktig for ektefellene samlet sett å flytte eventuelle kapitalinntekter over til den som ikke har inntekt og eventuelt motsatt flytte kapitalutgifter over på den som har inntekt.

Personfradraget for 2022 er på kr 58 250 og for å kunne utnytte hele fradraget må hver av ektefellene ha netto inntekt som er minst kr 58 250. Hvis den ene ektefellen ikke har inntekt og den andre har betydelige inntekter, herunder kapitalinntekter på for eksempel kr 100 000, vil ektefellene ved å flytte kapitalinntekter over til den som ikke har inntekt kunne redusere sin samlede skatteregning med kr 12 815 (kr 58 250 x 22 %).

Det er mange pensjonister som ikke utnytter pensjonsfradraget fullt ut. Det er antageligvis fordi reglene er kompliserte. Merk at pensjonsfradraget er et skattefradrag og ikke et inntektsfradrag. Inntektsfradrag er utgifter eller lovbestemte fradrag som kan føres til fradrag mot inntekter. Pensjonsfradraget, som derimot er et skattefradrag, kan kun nyttiggjøres dersom skattebetaler har skattepliktige inntekter som utløser skatt som fradraget kan føres mot.

Pensjonsfradraget er på hele kr 33 400 og kan i beste fall redusere skatteregningen tilsvarende. Fordi dette skal gi mest uttelling for de med lave og moderate pensjoner, reduseres dette fradraget med økende inntekter. Er inntekten høyere enn kr 576 711, gis det ikke rett til pensjonsfradrag overhodet. For pensjonsinntekt mellom kr 210 950 og kr 318 000 reduseres fradraget med 16,7 % av pensjon som overstiger kr 210 950. For pensjonsinntekt som overstiger kr 318 000, reduseres pensjonsfradraget med ytterligere 6 % av pensjon som overstiger grensen.

Akkurat som for personfradraget vil det også for gifte pensjonister kunne være mye å spare på å flytte kapitalinntekter seg imellom. Kapitalinntekter og -utgifter kan ektepar fordele seg imellom som de ønsker. I den grad den ene ektefellen ikke har tilstrekkelig inntekt til å nyttiggjøre seg av hele skattefradraget, vil det være lønnsomt å overføre eventuelle kapitalutgifter til denne personen for å øke pensjonsfradraget.

Skattekalkulatoren på Skatteetatens sider kan være grei å bruke for å se hvilke effekter flytting av kapitalinntekter eventuelt vil gi.